1、2024年税务新政策

2024 年税务新政策

以下是 2024 年实施的税务新政策的摘要：

个人所得税

标准扣除额：

单身或户主：13,850 美元（增加 900 美元）

已婚并联合申报：27,700 美元（增加 1,800 美元）

已婚并分居申报：19,800 美元（增加 1,350 美元）

税级：税级没有变化。

抵免：

儿童税收抵免：最高 3,600 美元（收入限制适用）

赚取收入抵免：最高 5,804 美元（收入限制适用）

企业税

公司税率：维持在 21%。

扣除额：

研发费用扣除将永久延长。

净营业亏损结转期延长至 10 年。

信用：

研究所得税收抵免已恢复。

生物燃料税收抵免已延长。

其他税务变更

资本利得税：资本利得税率保持不变。

房地产税：住宅抵押贷款利息扣除限额增加。

所得税申报截止日期：个人所得税申报截止日期仍然是 4 月 15 日。企业纳税的申报截止日期仍然是 3 月 15 日。

税收减免：纳税人将能够获得对清洁能源投资的税收减免。

遗产税：遗产税免除额增加。

重要提示：这些只是 2024 年税务新政策的摘要。纳税人应咨询税务专业人士以了解政策的具体细节和如何影响他们的个人报税情况。

2、国家税务总局公告2021年24号

3、国家税务局2021年24号公告

国家税务总局公告2021年第24号

关于进一步完善科研活动相关税收政策的公告

为落实中央关于加强基础研究和全面提高自主创新能力的决策部署，优化创新驱动发展税收环境，现就进一步完善科研活动相关税收政策公告如下：

一、加大研发费用税前加计扣除力度

（一）对符合条件的企业发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除。

（二）从事基础研究的企业，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除。

（三）从事技术创新活动的企业，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的50%在税前加计扣除。

二、提高设备器具一次性税前扣除比例

（一）企业购置用于科学研究和技术开发的仪器、设备、器具，允许一次性税前扣除的比例提高至100%。

（二）符合条件的中小企业，购置国产设备器具一次性税前扣除比例提高至200%。

三、鼓励企业引进国外先进技术

（一）企业引进国（境）外先进技术用于科学研究和技术开发的，其实际发生的合理费用准予在税前扣除。

（二）企业实际发生的费用超过国（境）外许可使用费征收范围的，超出部分准予在税前扣除。

四、支持企业科技成果转化

（一）企业将自有技术转让给其他企业用于生产科研产品，转让收入免征增值税。

（二）企业将自有技术用于生产科研产品并取得销售收入的，免征企业所得税。

五、优化高新技术企业认定管理

（一）明确高新技术企业认定标准，优化认定流程，提升认定效率。

（二）建立动态调整机制，及时反映高新技术产业发展变化，促进高新技术企业健康发展。

六、其他补充规定

（一）本公告所称研发费用，是指企业按规定列支的用于基础研究、应用研究和试验发展所发生的费用。

（二）本公告所称技术创新活动，是指企业为实现技术创新目标，开展新产品、新工艺、新材料、新设备的研发设计、试验试制、技术改造等活动。

（三）本公告所称基础研究，是指通过实验或理论证实自然现象、自然规律和自然界未知领域的科学研究活动。

（四）本公告所称科学研究和技术开发，是指为了获取新知识、创造新技术、发明新产品、工艺或方法而进行的系统的、创造性的研究工作。

（五）本公告所称设备器具，是指用于科学研究和技术开发的仪器、设备、器具等有形资产。

七、本公告自2021年1月1日起执行。

国家税务总局

2021年12月31日

4、2021年4月1日税务新政策

个人所得税

个人所得税起征点从5000元调整为6000元。

个税专项附加扣除范围扩大，新增三孩及以上子女抚养专项附加扣除。

个税综合所得汇算清缴时间延长至6月30日。

企业所得税

小微企业所得税优惠政策延期一年，即年应纳税所得额100万元以下的企业，享受50%的税收优惠。

研发费用扣除比例提高，从75%提高到100%。

增值税

部分行业增值税税率调整：餐饮业、美容美发业增值税税率由10%下调至9%。

小规模纳税人增值税免征额度从50万元提高至100万元。

其他政策

电子发票全面推行，取消纸质发票。

加强对虚开发票、骗取留抵退税等行为的打击力度。

优化税务服务，推行网上办税、电子申报等便捷措施。

注意事项：

以上政策自2021年4月1日起实施，但个税汇算清缴时间延长至6月30日。具体实施细则以税务部门后续公布的通知为准。