1、退租装修如 ☘ 何进行 🌸 税务认定

退租 🌸 装修税务认定 🐎 的步骤：

1. 确定 🐎 装修支出类型 🐯

新增装修增：加或改变房屋结构、功能或外观的 🐎 装 🐠 修。例：如改、建、扩。建拆除隔断等

增值装修：提升房屋价值或舒适度的装修。例：如更换地板升、级。厨房电器 🐬 等

维修装修 🐞 ：恢复或维持房屋正常使用状态的装修。例：如粉刷修、补。管道等

2. 判断 🦍 装 🦉 修成本是否可抵扣 🌾

新增装修：不可抵扣，属于资 🌷 本性 🌲 支出。

增值装修：可抵扣 🐎 ，视为房屋租赁收入的一部分。

维修装修：可抵扣，视 🐛 为房产维护费用。

3. 证 🌷 明装修支出真实性

提供装修发票、合 🐞 同或收据等 🕷 凭证 ☘ 。

检查装修前后 🐳 的 🐼 房屋照片或视频。

聘请 🦈 专业评估师评估装修价值。

4. 税务机关 🦁 审 🐼 核 🌳

税 🌷 务机关可能会要求提供相关证明材料，并可能进行 🌲 实地查验。

税务机关会根据装修支出 🐛 类型和真实性判断其税务处理方 🐬 式。

5. 申 🐒 报 🌹 抵扣 🐞

对于可抵扣 🦄 的装修支出，纳，税人在申报个人所得税时可以将其填入出《租房屋及其 🐳 他生产经营所得附表》。

装修支出必须在取得房屋租赁收入后 🐼 才能抵扣。

抵扣金额 🦍 不得超过房屋租赁收 🦆 入 🦢 。

如果装修支出较大 🐶 ，建议聘请税务师或会计师协助税 🌵 务认定。

2、退租装修如何进 🦁 行税务认定处 🦁 理

退租装修 🐦 税务认定处理

1. 企 🐈 业 🐟 视角

可 🐘 计入当期费 🌻 用:

因退租而发生的必要装修 🐞 费用，如粉刷、更，换地板等可 🐋 直接计入当期费用。

资 🦈 本 🐞 化支出:

对租赁物的重大改造或扩建，如改变租赁物的结构、增，加，功能等 🦟 应作为资本化支出摊销至租赁期内。

2. 个 🕸 人视角

非应 🐧 税所得:

退租装修费用一般不属于个 🐡 人所得税应税所得。

3. 凭 🐴 证要求

装修发 🐕 票或收 🌷 据

退租协议 🐞 或其他证 🦍 明 🐘 退租的事实

租赁合同或其 🪴 他证 🐶 明租赁关 🌼 系的材料

4. 税务处 ☘ 理流程

收 🌻 集 🌴 相关 🌿 凭证

根据凭证性质确定税 🐟 务处理方式

在企业 🐦 所得税申 🐒 报表中进行填报

无需 🐅 申 🐺 报退租 🦄 装修费用

5. 税务稽 🍀 查

税务机关在稽查过程中，可能会重点审查 🐴 退租装 💐 修费用的合理性、必要性和凭证真实性。企。业需要提供充分的证据 🦆 证明装修费用符合税法规定的要求

装修 🌵 费用的合理性应参照行业惯例 🌿 和 🦉 市场价格。

资本化支出与当期费用 🐯 的界定 🐋 需要根 🌳 据具体情况综合判断。

虚构或 🌼 夸大装修费用会面临税务处罚 🦈 。

3、退租装 🐝 修如何进行税务 🐶 认定申报

退租 🌵 装修税务认 🐝 定申报流 🕊 程

1. 确认纳 🐟 税义 🐞 务

企业装修非自用房产并 🐞 租入 🐯 退租的，属于营业税计税范围。

2. 计 🐝 税 🍀 依据

装 🐈 修费用支出。

4. 纳税 🌹 申 🐛 报 🐝

在办理税务注销或换证业务 🦊 时，需对退租装修进行税务认定申 🌳 报。

申报方式：向税务机 🐎 关提交《营业税退租装 🐵 修税务认定申报表》，并附相关证明材料。

5. 证明材 💮 料 🐧

房屋租赁合 🌾 同 🕊

装修 🐵 合 🌼 同及发票 🐞

装 🌴 修完工后的 🌷 竣 🦁 工验收报告

房 💐 屋退租 🐼 证明

6. 税 🌸 务 💮 认定

税 🦟 务机关审核 🐱 申报材料后，确认纳税义 🪴 务是否存在并确定计税依据。

7. 纳税 🐦 缴 🌷 纳

根据税务 🦋 认 🐯 定的结果，按应缴税款计算缴纳营业税。

退租装 🐬 修税务认定申报应在房屋退租后的15日内办理。

税务 🌲 机关 🌾 有权对装修费 🐶 用是否合理进行核查。

企业 🐟 应保留相关证 🐞 明材料，以备税务检查 🦉 时查验。

4、退租装修如何进 🌷 行税务认定 🦈 呢

退租装修 🦉 税务认 🐕 定的流程和步 🐬 骤

1. 确 🐎 认装修 🐡 用途

确定 💐 装修是否是为了 🕊 出租房屋 🦋 ，还是自用。

如果装修用于出租 🌷 房屋，则可以享受增值税进项税额抵扣。

2. 准备相关 🕷 材料

房屋租赁合 🦟 同或协 🦋 议

装修 🐒 工程合 🐺 同或 🐼 发票

装修材料购买发票或收据 🌲

装修 ☘ 施工日记或进度报告

3. 取 🌻 得发 🐳 票

要求装修公司提供 🌸 增值税 🐝 专用发票。

发票应 🍀 包括 🐵 项目名称、金、额税率和税额。

4. 申报进项 🪴 税额

在当月的纳税申报单中，将装修费用 🐼 的增值税进项税额申报抵扣。

抵扣数额 🐅 不 🌺 得超过当期应纳税额 🐺 。

5. 纳税机关审查 🦈

税务机关将审查申报的材料和发票，确认装修用途和费用合 🐦 理性。

税务机关有权对装修项目进行 🐒 实 🌸 地核查。

6. 认 🕊 定结果

如果税 🐛 务机关审核无误，则会认定装修费用可以作为进项税额抵扣。

如果税务机关发现有虚假申报或其他违规行为，则可能取消进项 🐺 税额抵扣资 🌷 格。

装修费用必须是用于取得出租 🕊 收入的房屋。

装修费用必须合理，不得高于市 🐼 场公 🐘 允价格。

必须取得 🌸 合法 🦄 有效的增值税专用发票。

及时申报进 🦢 项税额抵扣 🐵 ，避免逾期影响抵扣。